觀念,思考

為啥要知道如何節稅?

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前幾天在峰哥的blog看到這一篇文章–《台灣是富人的低稅天堂》(註),開頭的小故事讓我頗為感慨。

(引用開始)

「我很確定,我是這群人裡面最窮的,但我繳的稅卻最高,」週日凌晨,台灣高爾夫俱樂部(淡水球場),三十七歲的外商投資銀行副總Allen苦笑說。 

外銀主管Allen,和同在金融業工作的妻子,去年兩人的薪資加紅利共賺了一千多萬台幣,但他們的每一分收入,都來自薪資所得,只能「心不甘情不願地按40%稅率,交給政府三百多萬,成為納稅大戶,」Allen說,「但這有什麼辦法,不論高薪低薪,打工仔就是打工仔,(稅)一毛都逃不掉。」 

不到四十歲,年薪已超過七百萬的Allen,是國內受薪階級中的鳳毛麟角。但即使像他這樣從小苦讀,一路靠專業表現往上爬的白領菁英,面對「用錢滾錢」的低稅富豪,仍感到自己是權利相對被剝奪的一群。 

「學生時代不少朋友,現在會指著我說『你們有錢人』,對我另眼相看。我怎麼去跟他們解釋,自己同樣是現在體(稅)制下,遭到不公平對待的人,」Allen深深嘆了一口氣:「我並不仇富,但看到太多人收入是我的幾十倍,繳稅卻不到我的十分之一,很難不憤怒。」 

「富人低稅」,Allen和其客戶納稅懸殊的例子,在台灣比比皆是。只是,要先明確定義「富人」,找出台灣稅務雷達上看不見的財富,才能深入分析這個在台灣愈來愈嚴重的問題。

(引用結束)

雖然我自己現在還是屬蛇一枚,根本還不到稅務櫃劃的坎佔,但是我還是認為應該要瞭解一下有哪些節稅的管道,為什麼呢?

可能有些人想說等有錢了再來考慮節稅的問題就好了啊?基本上,我認為會有這麼想的人是很難成為有錢人的(我以前就是)。

除非你有一天中了樂透彩或者有一筆龐大的遺產贈與,否則真的有可能願意花一筆錢找會計師來幫你規劃嗎?

就算要找,市場上的會計師那麼多,你知道要找誰嗎?(通常是經過熟識的朋友推薦)

即便你找到一位口碑不錯的會計師,他就能夠立即幫你量身訂做出合適的規劃? (交女朋友也要一段時間的相處好嗎。)

但找會計師不是沒有用,會計師起碼具備以下功能:

  1. 提供法律意見
  2. 提供相關的經驗
  3. 提供自己沒有考慮到的想法
  4. 其它

但不管是否需要會計師的協助,如果自己能夠多少了解一些節稅的常識,總是有用的,我相信無法靠爸一族的我們,財富還是得靠一點一滴積累的,所以多學一點,對於財富的積累就多一分助力,尤其在台灣目前的環境之下。

講了麼多廢話純粹只是要替今天的主題舖哽

《為啥要知道如何節稅?》

節稅的方法千奇百怪,最簡單的原則就是

  1. 降低課稅所得

  2. 提高免稅額和扣除額。

我今天僅分享第一點,至於第二點比較制式規定,請各位自行Google

降低所得?

不是要你自動要求減薪,或是買賣股票、房地產老是灰頭土臉,賺不了幾個錢。

換句話說,在降低所得方面,不是要教你不要賺錢,而是讓你懂得賺不要課稅的錢,或是課較少稅的錢。

如何賺不用課稅的錢?

  1. 出售股票:只收取成交價格千分之3的證券交易稅,不須繳交證券交易所得稅。

  2. 出售土地:只針對增值部分課徵土地增值稅,不須繳納土地交易所得稅。

  3. 利息收入:27萬元以內免稅。

  4. 稿費、演講費:18萬元以內免稅。

 

降低課稅所得

方法1-分散個人所得

如果個人只有單純的薪水等所得,或是像上述的定額免稅所得算起來收入還是很多,但又不想繳太多稅時,就要想辦法分散所得,以降低自己名下的所得金額。

分散所得有幾種方式,一是利用『人頭』,親戚朋友等可靠人士都可以,把部分的所得分給別人,可以降低自己的課稅所得。不過要留意,不要做得太過火,以免被國稅局查到,反而偷雞不著蝕把米。例如,別把自己所得移轉給具有國小老師或軍人身分的親朋好友。由於這類人是「薪資所得免稅」,一旦因為其他收入而申報所得稅時,特別容易引起國稅局注意。

比較值得利用人頭來分散所得節稅的人,是擁有大量未上市櫃股票的公司老闆或大股東。因為他們在推動公司股票上市之前,要先分散股票,符合股票公開發行的目的,把老闆或大股東持有公司股票的比率,降低至證管單位要求的標準。這個時候大股東就可以順便做節稅規畫,降低持股比率,也就是同時降低獲配股利,降低應繳稅的股利所得。

笨狗曰:我覺得這一點跟多數人比較沒有關係,也不是本文的重點,只是貼出來讓大夥兒知道大股東的節稅方法(之一)。 

另外,像許多擁有執行業務所得的個人,也懂得把稿費、版稅、演講費等收入超過18萬的部分,利用親朋好友的人頭分散所得,避免被課到稅。

笨狗曰:這就比較有用了,尤其是對於將來想要靠投稿增加額外現金流的,這是一定要稍微了解的。 

方法2-分散年度所得

有一些所得可以分散在不同的年度,也是降低繳稅的理想方式。例如,年底賣房子,房屋部分要繳財產交易所得稅,眼看當年薪水等所得不少,加上售屋所得後,一定會墊高當年的所得稅,就可以把出售房屋的簽約日期延後至下一年度,緩和一下當年繳稅的壓力。不過,如果可以預見下年度的所得還是不少,例如可望升官加薪,或有其他的收入,就要衡量一下延後所得至下一年才繳稅,是否會較有利。

可以分散不同年度的所得,還包括稿費、版稅或其他兼差、打工的所得。在12月左右取得的所得,較容易延後至下一個年度課稅,可以要求打工的公司,將所得稅扣繳憑單給付年度開立為下一年度即可。

笨狗曰:買賣房子牽涉到大筆的金額,多一份心思,往往會替自己省下不少摳摳,比起在菜市場殺價,不但輕鬆而且省得更多。 

方法3-改變投資工具

  1. 短期票券:如果是適用綜合所得稅率21%以上的民眾,就要靠改變投資工具來降低課稅額了,除了買賣股票外,還可以投資採取分離課稅的短期票券(詳見名詞解釋),例如購買銀行發行的商業本票等。 短期票券分離課稅的稅率是20%,對適用綜合所得稅率21%以上的中高所得者來說,銀行存款利息可能會超過27萬元免稅額,超過部分就要被課高稅率,不如把部分存款轉去投資短期票券,較為省稅。
  2. 債券:去年1月1日起才適用的分離課稅(詳見名詞解釋)規定,個人持有債券的利息改採分離課稅,稅率10%。高所得且以往合計銀行存款等利息所得在27萬元以上者,增加了節稅規畫空間,只要把資金移往投資債券,就可以適用10%稅率分離課稅,不必再併入綜合所得適用高稅率了。
  3. 海外基金:另外,也可以投資海外基金,利息所得視為海外所得。民國97年以前海外所得都免稅,不過,從98年起,海外所得就要課最低稅負了。至於不少投資人將新台幣轉存成外幣存款,主要誘因除了新台幣利率偏低,可賺取較高利息的利差外,並可分散資產風險及賺取外幣升值的匯兌收益。但是外幣存款的利息收益還是得併入每年27萬元的利息免稅額內,若利息收益超過27萬元時,超出部分仍須課稅。

笨狗曰:這一塊就比較適合有資產的人了,但是無力投資的朋友不用灰心,相信我,你能耐著性子讀這裡,我相信你只是現在沒錢而已,不代表你以後沒錢,累積財富的前提是先累積知識(當然還有其他條件),加油唄!

 

文章參考

《台灣是富人的低稅天堂》http://mapleduh.pixnet.net/blog/post/46345870

《節稅4招 合法幫你省荷包!》http://smartold.businessweekly.com.tw/webarticle.php?id=30283&p=3

(文章日期2008年,相關稅法已有修改,要注意,這也是我為什麼只整理部分重點的原因)

 

名詞解釋_短期票券 :

是指1年內到期的國庫券、可轉讓銀行定期存單、銀行承兌匯票、商業本票及其他經財政部核准之短期債務證券。

名詞解釋_分離課稅 :

指投資所得直接適用財政部規定的稅率,不必納入綜合所得課稅。分離課稅的優點是有助利息所得高的納稅人節稅;缺點是個人持有的各種利息所得,過去總和在27萬元以下者都享有免稅優惠,一旦債券利息改採分離課稅,原來免稅的債券利息,反而至少要課10%的利息所得稅了。

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